Бухучет и отчетность. 2025 год

Организация вправе предоставить своему сотруднику заём на указанных в вопросе условиях. Обоснование вывода: Заёмные отношения регулируются договором займа, по которому одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми...

В настоящее время в связи с окончанием действия моратория на банкротство данные ограничения не применяются. Поэтому общество вправе принять решение о выплате дивидендов за указанный период. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с...

Решение вопроса о том, должна ли российская организация уплачивать как налоговый агент НДС с суммы оплаты посреднического вознаграждения зависит от того, признается ли территория РФ местом реализации услуг, а на это, в свою очередь, влияет то обстоятельство, какие именно услуги оказывают иностранные...

Рассматриваемая задолженность учреждения по НДФЛ на счете 303 01 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" на 01.01.2025 будет являться просроченной, поскольку он исчислен с выплаты, произведенной учреждением в декабре 2024 года. Обоснование вывода: Согласно п. 131 Инструкции N 174н начисление...

В рассматриваемой ситуации ИП на УСН не может уплачивать НДС в 2025 году, в том числе по ставке 20 процентов. Обоснование вывода: Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ (Закон - N 176-ФЗ) в главы 21 и 26.2 НК РФ, с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие...

Прежде всего отметим, что действующее законодательство напрямую не запрещает юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее также - ИП) принимать на свой банковский счет безналичные денежные средства в счет оплаты товаров, работ или услуг, продаваемых, выполняемых или оказываемых другими лицами....

В отсутствии счета-фактуры или УПД со статусом 1 Предприятие не сможет принять "входной" НДС по рассматриваемым товарам к вычету. В анализируемой ситуации сумма НДС по приобретенным на маркетплейсе товарам (не принимаемая для целей налогообложения по налогу на прибыль) должна учитываться отдельно от...

Оценочное обязательство на годовое премирование работников необходимо признать в бухгалтерском учете в том случае, если на отчетную дату более вероятно, чем нет, что запланированные для выплаты показатели будут достигнуты (условия для выплаты будут выполнены) (пп. 5, 7 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства,...

Ущерб может быть отражен в учете по дебету счета 2 209 71 000 и кредиту счета 2 401 40 172. Суммы, списанные с баланса в связи с не установлением виновных лиц, с их уточнениями решениями судов отражаются по дебету счета 2 401 40 172 и кредиту счета 2 209 71 66Х. Сведения о безвозмездно полученных услугах...

Составные части (детали) для основного средства возможно рассматривать в качестве резервного оборудования, учитываемого в составе основных средств, стоимость которых списывается на расходы путем начисления амортизации в общеустановленном порядке в бухгалтерском и налоговом учете. Обоснование позиции:...

В настоящее время при определении способа формирования и хранения первичных учетных документов, установлен приоритет для электронной формы таких документов. Издание отдельного локального акта при переходе к ЭДО не является обязательным, в то же время действующие акты следует привести в соответствие....

Бухгалтерский учет организуется арендодателем в зависимости от классификации объектов учета аренды в качестве операционной или неоперационной (финансовой) аренды. Договор аренды, предусматривающий выкуп, как правило, классифицируется как объект учета финансовой аренды, что предполагает признание в качестве...

Самозанятые, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, применять НПД не вправе. К той части, которая превысила этот лимит, до окончания календарного года надо применять правила налогообложения в соответствии с другими режимами...

С 1 января 2025 года налоговая ставка по налогу на прибыль увеличивается с 20 до 25%, также изменены ставки для ряда категорий налогоплательщиков (п. 1 ст. 284 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ). В связи с этим организациям, применяющим ПБУ 18/02, на 31 декабря 2024 года необходимо...

Агентское вознаграждение, выплачиваемое в рассматриваемой ситуации иностранной организации на счет в российском банке, налогами в России не облагается. Обоснование позиции: НДС Иностранные организации признаются налогоплательщиками НДС (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143 НК РФ). Объектом налогообложения...

УПД, выполняющий роль первичного учетного документа в рассматриваемой ситуации, следует составить по факту выполнения работ в 2024 году. Считаем некорректной просьбу заказчика составить УПД 2025 годом, так как факт хозяйственной жизни (факт выполнения работ) приходится на 2024 год. В бухгалтерском...

Размер убытков может быть определен лишь по факту разглашения коммерческой тайны, заранее определить размер убытков в соглашении нельзя. Работодатель имеет право взыскать через суд убытки за разглашение информации, которые выражены в прямом действительном ущербе. Работодатель вправе использовать ст. 15...

Процедуры изменения места нахождения ООО и его реорганизации в форме присоединения к другому ООО не могут быть осуществлены одновременно. При описанных обстоятельствах до начала реорганизации в форме присоединения следует зарегистрировать изменение места нахождения ООО. Обоснование позиции: Место...

Признание компанией "А" процентов по кредиту в налоговом учете сопряжено с налоговым риском. Правомерность таких действий ей нужно готовиться отстаивать в суде. Оценить перспективы такого разбирательства мы не можем. Если налоговый спор не входит в планы компании "А", ей не следует включать расходы...

По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность, как и другие долги, нереальные для взыскания, списывается на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации (п. 77 Положения N 34н). Таким образом, приказ...

В соответствии с п. 1 ст. 57 ГК РФ реорганизация юридического лица возможна в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования. Допускается реорганизация юридического лица с одновременным сочетанием различных ее форм. Допускается реорганизация с участием двух и более юридических лиц,...

В случае отсутствия вины сотрудника (по уважительной причине) затраты на приобретение невозвратных (неиспользованных) билетов могут быть учтены в составе расходов текущего финансового года на основании отчета сотрудника с приложением подтверждающих документов. Если в ходе проверки будет установлено,...

По общему правилу расходы, связанные с содержанием и ремонтом основных средств, полученных в безвозмездное пользование, учитываются ссудополучателем при налогообложении (ст. 253, подп. 5 п. 1 ст. 254, ст. 260 НК РФ, письма Минфина России от 22.03.2010 N 03-03-06/1/159, от 24.07.2008 N 03-03-06/2/91, от...

Если имеет место реализация пива (переход права собственности к покупателю) и его последующий возврат покупателем поставщику (производителю), то при повторной реализации поставщиком пива акциз исчисляется в общем порядке. При этом акциз, уплаченный при первичной реализации пива, можно поставить к вычету...

На наш взгляд, полученное право использования РИД не обусловит признание его в качестве НМА и, следовательно, затраты по договору на создание РИД не будут являться капитальными вложениями в создание НМА. Допускаем, что они могут быть отражены в качестве расходов будущих периодов, а затем признаны прочими...

По нашему мнению, организация не имеет права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ с момента создания организации (с 08.05.2024). Обоснование позиции: Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС,...

Оплата товаров работ и услуг в РФ криптовалютой запрещена. Юридические лица, личным законом которых является российское право, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской...

Организация, независимо от своего режима налогообложения, вправе учесть в расходах подтвержденный товарным и кассовым чеком товар, приобретенный у ИП на ПСН. Обоснование позиции: Виды деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В основном среди них...

Считаем, что добавочный капитал, образованный за счет внесенных в качестве безвозмездной помощи учредителя денежных средств, может быть направлен на погашение убытка ООО на основании решения общего собрания участников общества. На дату принятия такого решения (оформления протокола) следует оформить...

При реализации товаров (работ, услуг) у организации возникает обязанность включить во внереализационные доходы проценты за предоставление отсрочки или рассрочки в случае, если стороны договора прямо выразили в письменной форме, что отсрочка или рассрочка оплаты свидетельствует о предоставлении кредита....

Отказ банка правомерен. Обоснование вывода: В соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (далее - Закон N 63-ФЗ) адвокат вправе собирать сведения, необходимые для оказания юридической помощи, в том...

Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания в нестационарных торговых объектах не допускается (подп. 9 п. 2 ст. 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового...

В бухгалтерском учете производимые организацией затраты на капитальный ремонт арендованных основных средств могут сформировать самостоятельное основное средство при соответствии критериям, установленным ФСБУ 6/2020. В налоговом учете амортизируются только неотделимые улучшения арендованного объекта...

Дни нахождения работника под арестом в табеле учета использования рабочего времени следует обозначить дополнительно введенным кодом. Обоснование вывода: В соответствии с частью четвертой ст. 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником. В рассматриваемом...

Организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, не требуется совершать каких-либо действий в связи с переходом с упрощенной системы налогообложения на основной режим налогообложения для применения льготных ставок по налогу на прибыль организаций к налоговой базе, рассчитанной...

Имеется возможность сумму займа изначально выразить в валютном эквиваленте. Тогда возврат должен будет производиться аналогичным образом: реально передаются рубли, а сумма определяется исходя из валютного эквивалента (по курсу, действующему на момент соответствующей операции). Пленум Верховного Суда РФ...

Согласно Введению к Общероссийскому классификатору ОК 013-2014 (СНС 2008) "Общероссийский классификатор основных фондов" в состав нежилых зданий и их частей включаются, в частности, устройства и оборудование, которые являются неотъемлемыми частями зданий. Объектом классификации является каждое отдельно...

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся...

1. Депозиты в зависимости от их ликвидности и финансовых рисков (например, риск банкротства банка) могут учитываться: - как денежные эквиваленты; - как финансовые активы (финансовые вложения). Как правило, денежные средства, размещенные на вклад на срок, не превышающий 90 дней, учитываются как денежные...

Полагаем, что в ситуации, когда договор поручительства является возмездным (поручителю выплачивается вознаграждение), его можно считать договором возмездного оказания услуг. Так, опираясь на нормы Гражданского кодекса, московские налоговики в письме УФНС России по г. Москве от 01.11.2011 N 16-15/105709@...

Стоимость активов можно увеличить, прежде всего, путем внесения вкладов в имущество ООО. Налогом эта операция не облагается (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Но это очевидно приводит к затратам у участников. Смотрите, например, Вопрос: Как учесть вклад в имущество у материнского и дочернего обществ (ООО)?...

Согласно п. 3 ст. 219.1 НК РФ при предоставлении инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, должны выполняться определенные правила, в частности, налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде...

В соответствии со ст. 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и порядке, установленных в агентском договоре. В свою очередь, агент должен представлять принципалу отчеты об исполнении агентского договора в порядке и сроки, которые определены договором. Если агентским договором...

Участники международной группы компаний (не являющиеся уполномоченными) сдают страновой отчет в налоговый орган в том случае, если получают соответствующее требование от налогового органа. Участником международной группы компаний признается лицо, входящее в совокупность организаций и (или) иностранных...